ВАЖНО! Изменение ставок по налогу на прибыль с 2025 года!

Основная ставка 25%.

На 5% повысили федеральную часть налога на прибыль. Применяйте основную ставку, если не действуют специальные ставки (п. 1 ст. 284 НК в ред. п. 50 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Для ИТ-компаний - 5%. Действие нулевой ставки по налогу на прибыль для ИТ-компаний не продлили на 2025 год. Но вместо перехода на общую ставку им установили пониженную ставку в федеральный бюджет (п. 1.15 ст. 284 НК в ред. подп. «д» п. 50 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Подробнее об ИТ-льготах – в рекомендации.

Для производителей радиоэлектронной продукции - 8%. Общую ставку оставили пониженной, но ставку в федеральный бюджет подняли на 5%. Ставка в региональный бюджет осталась 0% (п. 1.16 ст. 284 НК в ред. Закона от 29.11.2024 № 417-ФЗ).

Отдельные доходы иностранных компаний - 25%. Основная ставка повысилась на 5%. Применяйте ее, если не действуют соглашения об избежании двойного налогообложения (подп. 1 п. 2 ст. 284 НК в ред. подп. «ж» п. 50 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Проценты по ряду ценных бумаг 20%. Увеличили с 15 до 20% ставку налога по доходам: с государственных и муниципальных ценных бумаг, обращающихся облигаций российских организаций (подп. 1 п. 4 ст. 284 НК в ред. подп. «б» п. 15 ст. 2 Закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ).

Для пользователей отдельных участков недр 20%. Пониженные ставки в 2025 году применяют к прибыли, полученной от освоения участков, только при наличии лицензии, а также раздельного учета доходов и расходов (п. 1.17-1 ст. 284 НК в ред. подп. «е» п. 50 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ) Основание: пункт 1 статьи 284 НК в ред. пункта 50 статьи 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ, подпункт «б» пункта 15 статьи 2 Закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ.