СУММА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ИП НА 2023 ГОД И КАК УМЕНЬШИТЬ НАЛОГ ЗА СЧЁТ ФИКСИРОВАННЫХ ВЗНОСОВ

Фиксированная часть за полный календарный 2023 год составляет 45842 руб.

Дополнительный страховой взнос – если сумма годового дохода предпринимателя превысит 300 000 руб , то необходимо заплатить 1% с суммы превышения ( например , годовой доход составил 500 000 руб, значит 500 000 – 300 000 = 200 000 *1% = 2000 руб. )

Эти взносы, как и ранее, уплачиваются на ОПС. При этом общая сумма 1%-ных взносов ограничивается сверху. В 2023 году максимум составит 257 061 руб., а с учетом фиксированных взносов ( общая сумма максимально) – 302 903 руб. ( 45842 руб. + 257061 руб).

СРОК УПЛАТЫ.

Фиксированную часть ( 45 842 руб.) нужно заплатить до 31 декабря 2023 года. Платить можно в течение года любыми суммами , или в конце года перечислить всю сумму сразу.
Дополнительный страховой взнос с доходов свыше 300 000 руб. нужно заплатить до 1 июля следующего года ( за 2023 год до 1 июля 2024 года)

Если Индивидуальный предприниматель только зарегистрировался в течение года , то сумма страховых взносов будет отличаться.
В таких случаях взносы за год нужно рассчитать пропорционально тому времени, за которое ИП обязан их платить. Например, если ИП зарегистрировался 1 февраля 2023 г , , то должен будет заплатить только за 334 дня 2023 года .
Или например индивидуальный предприниматель прекратил свою деятельность 1 июля 2023 года, тогда он заплатит половину от годовой суммы.

КАК ИП ПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ в 2023 году.

С 2023 года ПФР и ФСС объединили в единый Социальный фонд России, а всем предпринимателям и организациям открыли единый налоговый счёт. Это повлияло и на перечисление страховых взносов ИП.

Если раньше для перечисления фиксированной части нужно было оформлять две отдельные платёжки на пенсионное и медицинское страхование, то теперь делить на виды страхования не нужно. Главное – перечислить все 45 842 руб. до конца года.

Все налоги и взносы теперь будут поступать на единый налоговый счёт (ЕНС), который с 2023 года открыт каждой организации и предпринимателю. Все долги ИП перед бюджетом и переплаты будут в одном «котле» с единым балансом счёта. Чтобы заплатить взносы, нужно пополнить ЕНС на нужную сумму. Но если при этом у ИП были более ранние долги перед бюджетом, деньги сначала пойдут на погашение долгов.

Чтобы налоговая инспекция могла списать с ЕНС нужные суммы, с 2023 года организации и предприниматели должны до 25-го числа отправлять уведомление с исчисленными суммами налогов и взносов. Но сумма фиксированных взносов известна заранее, и 31 декабря её просто спишут с ЕНС. Поэтому уведомление для таких платежей отправлять не нужно.

КАК УМЕНЬШИТЬ НАЛОГ ЗА СЧЁТ ФИКСИРОВАННЫХ ВЗНОСОВ.

В зависимости от режима налогообложения взносы можно либо вычесть из налога, либо включить в расходы. Это касается и фиксированной части, и дополнительной в виде 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.

На ОСНО ( основная система налогообложения), УСН(Упрощенная система налогообложения) «Доходы минус расходы» и ЕСХН ( Единый сельхоз налог) перечисленные страховые взносы включают в расходы и тем самым уменьшают налогооблагаемый доход.

На УСН «Доходы» и ПСН( патент) взносы можно вычесть из самого налога, но с ограничениями: ИП без сотрудников могут вычесть до 100% от налога, с сотрудниками – только в пределах 50% от налога.

При этом нужно учитывать следующее:
1. Если взносы у ИП без сотрудников окажутся больше, чем рассчитанный налог, то налог платить не придётся, но остаток взносов не вернут. То есть вычет не может быть больше суммы налога.
2. Уменьшить можно только налог за тот период, в котором были уплачены взносы.

Например, если ИП заплатил взносы в 2022 году, то он может уменьшить налог 2022 года. Но 31 декабря был выходным и крайний срок платежа за 2022 год перенесли на первый рабочий день 2023 года – 9 января. Если ИП воспользовался этим переносом и заплатил в январе, то он уже не сможет уменьшить налог по итогам 2022 года, но сможет применить вычет к налогу за 2023 год.

Можно уменьшать и квартальные авансовые платежи по налогу на УСН, но для этого взносы нужно перечислить в том периоде, аванс за который хотите уменьшить.

Обратите внимание, что Если раньше для уменьшения авансовых платежей по УСН и налога по ПСН на страховые взносы нужно было лишь оплатить эти взносы в периоде, за который производится зачет, то теперь нужно дополнительно подать заявление.

Заявление на зачет подается в рамках ст. 78 НК и только в электронной форме. Соответственно, чтобы его подписать ИП должен иметь квалифицированную ЭЦП.

Если ИП не подаст заявление о зачете (которым он «резервирует» дату и сумму уплаченных взносов), то страховые взносы будут считаться уплаченными на дату их списания с ЕНС.

Так, например, срок уплаты взносов за 2023 год с 31 декабря 2023 года переносится на 9 января 2024 года (31 декабря выпадает на выходной). И если ИП не подаст в 2023 году заявление о зачете, то он не сможет учесть эти взносы при уменьшении авансов по УСН и налога по ПСН в 2023 году (даже, если подаст уведомление об уменьшении патента на взносы в 2023 году).

Если у вас остались вопросы по данной теме, вы можете обратиться к нам на консультацию.

Хочется отметить, что клиенты, находящиеся у нас на обслуживании, получают консультации по вопросам бухгалтерского и финансового учета бесплатно. Это уже входит в тариф обслуживания.

Если вам нужна консультация по вопросам перечисленным выше, вот наши контакты:

Телефон: +7 960 525 7240
Личные сообщения Вконтакте: https://vk.me/standartbalance

Работайте с профессионалами - ООО "СтандартБаланс"!